跨境电商资讯｜英国脱“欧”后VAT增值税号怎样申请？EORI码怎样用？

前言

如果公司要选择进军欧洲市场，无论是跨境电商的卖家、跨境电商平台亦或是货代物流公司都需要及时申请取得VAT增值税号。在申请VAT增值税号之前，还要申请EORI海关备案码。叠加英国脱欧之后，申请上更让不少公司有点“头大”，今天为大家简单梳理一遍“VAT与EORI的那些事情”。

亚马逊也明确表示，如果英国皇家税收与关税局 (HMRC) 认为卖家存在不合规情况，亚马逊需要根据要求向HMRC披露卖家账户数据。而且一旦HMRC认为卖家违反了VAT法规，可以向亚马逊发出通告，要求停止卖家在亚马逊英国站的销售，并可以要求直接除移账户（即删档关店）。

什么是增值税VAT？

VAT（全称VALUE ADDED TAX）即增值税，是在欧洲注册增值税的交易商增加到他们出售的商品价格中的一种税费，并在提交纳税申报表时转交给国家税务机关。

什么情况下需要申请VAT号？

如果你在任何欧洲国家/地区销售商品，就可能需要在您销售商品的各个国家/地区注册增值税号，并遵守该国相关的增值税法律。如果出现以下几种情况，就属于“从事应税业务活动”公司就需要在该国履行注册增值税号这一法定义务：

在该国进口货物用于销售或零售

在当地购买或销售货物

通过网络将货物卖给个人 （可能要适用于收入的起征点）

将货物存在一个仓库

在该国组织活动 （尤其是付费入场的活动）

公司有责任在开始应税交易前注册增值税并获得增值税号，一旦注册，必须遵守合规和报告要求。

法例条文的形容有点生硬，我们以英国举例，如果公司出现以下几种情况，就需要注册增值税并通过增值税号用来缴纳增值税：

（1）在英国进口货物用于销售或者零售

（2）在英国当地购买或者销售货物

（3）通过网络平台将货物卖给个人（就是电商，无论是不是跨境）

（4）将货物储存在欧洲（FAB服务也需要申请注册VAT号）

（5）在英国组织活动（特别是需要付费入场的活动）

这里有一个误区，很多人会以为只有在英国注册的公司才能申请VAT号，这个想法是错误滴。无论是内地公司、香港公司、英国公司甚至是其他欧盟国家公司，只要你符合上述情况都需要申请VAT税号。

理论上个人都可以申请VAT税号，但是不建议通过个人申请，因为个体户很难证明公司的状态，能明确证明你是个体经营者。

同理，只要你的公司在欧洲其他国家公司出现了以上的活动，就需要注册VAT号来缴纳增值税。

·小知识·

从2021年7月1日起，网上卖家，包括电商市场/电商平台只需在一个欧盟成员国注册增值税号，便可向位于其他欧盟成员国的客户提供所有远程货物销售和跨境供应服务，并仅需要在该注册增值税的成员国进行增值税申报和支付。

具体操作上，第三方国家的卖家可以通过一站式申报服务（OSS）注册增值税号，而不是在单个国家进行注册。另外，欧盟内部现有的远程销售门槛也将被废除，取而代之的是10,000欧元的全欧盟通用门槛。关于欧盟增值税（VAT）号我们有机会再详述。

英国VAT增值税号的组成

英国VAT增值税号是一个由2位字母以及7位数字组成的编码，例如：GB8888888。

前两位英文字母代表的是国家，例如GB代表英国，IE代表爱尔兰，DE代表德国、FR代表法国、ES代表西班牙等。

英国VAT增值税号使用注意事项

（1）英国VAT增值税只能用于英国增值税系统中，不能用于其他的增值税系统。

（2）英国VAT增值税一旦申请成功，不能更改。

（3）英国VAT增值税只能由英国税务局（HMRC）分配，不能自行创建。

（4）如果您忘记了英国VAT增值税，可以登录HMRC官网，查看您的税号。

（5）使用英国VAT增值税必须遵守相关法律法规，不得用于任何非法用途，特别是借用给其他个人或公司。若被查出借用他人VAT号，货物可能被扣而导致无法清关。

什么是EORI海关备案码？

EORI海关备案码，即经济经营者登记识别号（全称Economic Operators Registration and Identification）。

在2019年10月31日离开欧盟和关税同盟后，欧盟的EORI号码将不再适用于英国进出口业务，任何在英国和欧盟27国之间运输货物的企业都需要EORI码，必须在海关申报文件上显示此唯一标识符号，以帮助海关跟踪相关关税和增值税信息。

·再次强调·

英国脱欧后，欧洲卖家如果需要在英国进口商品，就必须在英国申请EORI码。

同样情况，如果英国卖家想在欧盟进口商品，就需要在欧盟申请欧盟国家的EORI码。

增值税号（VAT）申请流程

申请VAT号，需要向税务局提交增值税号申请，申请资料包括增值税注册登记表以及其他一些证明文件。本文以申请英国VAT号为例子给大家演示大概的流程。其他欧洲国家或者欧盟国家流程大致相同，但是所需要的文件会有所不同，具体需要根据公司的实际情况。

VAT号主要是用于英国增值税登记、英国增值税申报和英国增值税收款等场景。申请流程大致如下：

图片来源：Hailey的出海经验谈

1.收集相关数据与文件

申请VAT号需要填写增值税注册登记表格，而这份表格需要提供必要的个人信息，以及相关证明文件。提供证明文件的目的是向税务机关证明您或者您的公司是按照注册登记表格所规定的条件进行交易。

2.后台进行数据与文件审核

一般流程之下，在收到相关资料与文件后正式填写增值税注册登记表格前，为核实数据的真确性与准确度，确保在税务局审核资料时出现资料不一致情况导致申请受到影响，我们会对所提交的信息与文件进行初步预审核查，如发现有问题会及时沟通。

3.准备增值税注册登记表

通过对相关资料的筛查确定没有问题后，会准备增值税注册登记表的填写以及相关工作。

4.签署增值税注册登记表

准备好增值税注册登记表后，我们会通过约定方法将增值税注册登记表交付给您，您只需按约定签署文件并以指定方式传送即可。

5.邮寄纸质文件原件（如需）

审核过程中，税务局有可能要求您提供增值税注册登记纸质文件原件，这时候需要将纸质版登记申请邮寄到需要寄送的地址。

6.提交增值税注册申请

完成上述步骤后，我们会正式向英国税务局(HMRC)提交增值税申请。如申请通过审核，将会收到注册证书与增值税号。

完成整个流程一般需要20-30个工作日。

申请时需提交文件（公司）

1.法人身份证或者护照复印件

2.公司营业执照（公司营业执照名称要与电商平台一致，香港公司提交的是商业登记证）

3.地址证明 （地址需要与电商平台登记的信息保持一致）

4.销售平台（Eaby, Amazon 等）的名称及相关信息

（1）须提供销售平台买家账户信息，包括卖家 ID 号码+第一笔销售日期（老账号可能需要补税）。

以亚马逊为例：需要在亚马逊卖家中心网站上卖家账户信息页面的全屏截图，以此证明您作为亚马逊卖家在网上进行应税活动。

注意：电商平台信息截图要求必须显示公司名称、店铺名称、公司地址 和平台 logo 的完 整的英文界面截图。

（2）提交亚马逊在线商城协议。点击“您的服务”，再点击“查看”按钮从卖家帐户信息页面访问完整的亚马逊服务欧洲业务解决方案协议pdf打印文档。此文档证明您已接受亚马逊服务协议。

5. 提供公司的经营范围（家具用品、服饰、户外用品等）

6. 提供联系电话、联系邮箱、公司官网（如有）

7.提供预计在英国12个月的销售营业额（以英镑计）

英国“脱欧”后，不少事情需要重新规划，特别是目前正在做或者有计划布局英国和欧盟市场的公司。例如以前只需要申请一个EORI码就能欧盟与英国通用，目前就需要额外再申请一个英国的EORI码。话虽如此，虽然是有点麻烦，但是为了长远打算，合规运营，避免被税务局查税而影响公司运营，这些规范性事务是“一个都不能少”。

寻找一个专业靠谱的税务代理显得尤为重要，毕竟欧洲国家多，除了欧盟国家还有非欧盟国家，每个季度还需要根据交易数据填写申报，如果一下没注意好申报时效或者申报规则，也是很容易面临巨额罚款。